„Податкова яма” – це суб’єкт господарської діяльності, який використовується іншими платниками для одержання «вигоди» у вигляді ухилення чи мінімізації сплати податків, незаконного відшкодування ПДВ з бюджету. Іншими словами, відзначив В.Кричко, – це підприємство з ознаками т.зв. фіктивності, яке, виписуючи податкові накладні та інші первинні документи, дає можливість своїм контрагентам формувати затратну частину і податковий кредит, при цьому не декларує валового доходу і податкових зобов’язань та не сплачує податки до бюджету.

Такий суб’єкт господарської діяльності є формально легальним, як правило, має засновника, дироектора та бухгалтера в одній особі і від його імені діє за довіреністю. А в орендованому офісі, приміром, сидить секретар, який отримує всі вказівки по телефону, отримує і відправляє пошту.

Таке явище як "податкові ями" існувало давно, зауважив Віталій Михайлович, це ті ж самі фіктивні підприємства. І податківці завжди відстежували подібні схеми ухилення від сплати податків та боролися з ними. Однак про наявність таких „податкових ям” працівники податкової служби дізнавалися лише під час планових та позапланових документальних перевірок платників ПДВ. А в квітні ц.р. органи ДПС отримали додатковий інструмент у вигляді додатку №5 до декларації з ПДВ, що дозволило практично в режимі он-лайн отримувати інформацію щодо "податкових ям". Варто відзначити, що вже понад 78% платників ПДВ Закарпатської області подають розшифровки в електронній формі.

Ефективним інструментом для виявлення платників ПДВ, що мінімізують податкові зобов’язання та завищують суми ПДВ до відшкодування, стала Система автоматизованого співставлення податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України. За допомогою аналізу отриманих даних оперативно, на стадії декларування, органами податкової служби виявляються спроби незаконного відшкодування податку з бюджету, відпрацьовується можливість зменшення кількості виїзних перевірок та покращення ситуації щодо своєчасного відшкодування податку на додану вартість платникам, які мають на це право.

Детальний аналіз податкової звітності з використанням даних співставлення податкових зобов’язань та податкового кредиту, за словами Валерія Рокітянсього, дав можливість виявити серед «податкових ям» і закарпатське підприємство. ПП „Весна”, зареєстроване у Перечинському районі, виписало податкові накладні підприємствам з інших регіонів України за березень-травень 2008 р. на суму 496 млн. грн. і не включило ці суми до податкових зобов’язань. Наразі кримінальну справу по цьому підприємству розслідує ДПА України. Валерій Рокітянський розповів, що за наслідками розшифровок податкових декларацій та перевірок оперативної інформації органами ДПС України вже виявлено понад 200 „податкових ям”, за кожним таким фактом порушені кримінальні справи.

Також В.Рокітянський наголосив, що умисні, неправомірні дії, пов’язані як із безпосередньою діяльністю „фіктивних фірм” („податкових ям”), так і із взаємодією з ними за певних умов можуть призвести до різного ступіню кримінальної відповідальності. Тож сумлінним платникам податків, аби не постраждати, необхідно ретельно перевіряти своїх нових партнерів, особливо з інших регіонів, на доброчесність у сплаті податків.

ДПА України розробила проект Закону "Про внесення змін і доповнень до деяких законодавчих актів, спрямованих на руйнування схем ухилення від оподаткування", яким пропонується низка змін. Їх ухвалення, переконані податківці, сприятиме вдосконаленню адміністрування податків, створенню законодавчих підстав для посилення ефективності контролю з боку органів ДПС за повнотою та своєчасністю сплати податків і зборів, зменшенню обсягів тіньової економіки, що забезпечить руйнування "податкових ям".

Відділ масово-роз’яснювальної роботи та звернень громадян
ДПА України в Закарпатській області